稅收籌劃又稱合理避稅,它來源于1935年的英國‘‘稅務局長訴溫斯特大公’’案,其表述為:任何一個人都有權安排自己的事業。如果依據法律所做的某些安排可以少繳稅,那就不能強迫他多繳稅收。

隨著我國市場經濟改革的不斷深化,企業改革也是逐漸進入到深水區。中小企業從事生產經營活動,依法納稅是其應盡的義務。然而,在履行這一項法定義務時,由于不懂得籌劃,往往難以節省原本可以合理合法規避的成本,造成企業的負擔越來越重,甚至影響到企業現金流,導致周轉困難。

悟空財稅的相關專家告訴我們稅收籌劃有很多種方法,例如:

1.利用稅收優惠政策開展稅務籌劃,選擇投資不同的地區與行業:即投資于不同的地區和不同的行業來享受不同的稅收優惠政策如高新技術開發區的高新企業減按15%的稅率征收所得稅。

2.合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃如個人獨資企業、合伙企業可申請核定征收,所得稅綜合稅負0.5%-3.1%,通過納稅籌劃解決企業成本問題;

3.利用折舊方法開展稅務籌劃:由于折舊是計入產品成本或期間費用,直接關系到企業當期成本、費用的大小,利潤的高低和應納所得稅的多少,如選擇雙倍余額遞減法或年數總和法等加速折舊法,可使得在資產使用前期提取的折舊較多,使得企業少納所得稅。

4.利用存貨計價方法開展稅收籌劃,即存貨計價方法不同,企業營業成本就不同,從而影響應稅利潤,進而影響所得稅,采用何種方法為佳,應根據情況而定,在物價上漲時,應選擇先進先出法,可以使期末存貨成本降低,銷貨成本提高,從而減輕企業所得稅負擔;而在物價上下波動的情況下,宜選擇加權平均法或移動平均法,可以避免因各期利潤變動造成企業各期應稅所得上下波動而增加企業安排資金的難度。

5.利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃;

6.利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃如業務招待費、公益救濟性捐贈等應準確掌握允許列支的限額,將限額內的部分充分列支。

稅收籌劃能增強企業的經濟效益,降低納稅成本,所以稅收籌劃逐漸發展為企業財務決策的重要部分,是企業維護自己權益的一種復雜決策過程。


日期:2018-12-07

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